对于国家高新技术企业的认定,相信大家都不陌生,都知道认定国高之后,除了可以享有税收优惠(企业所得税由按照原来的25%降至15%起征收)之外,还可以拿到几十万元不等的补贴(深圳市)。然而,这些--也只不过是大家看到表层面的一些好处而已。
今天,小编将为大家剖析国家高新技术企业的好处,其主要分为以下几点:
1、税收优惠背后的企业价值体现
2、提高银行资信,刺激贷款额度提升
3、企业研发费用按照75%加计扣除
4、可申报其他资助项目
5、认定补贴(最新)
6、人才安居
一、税收优惠背后的企业价值体现
谈企业价值体现之前,我们先来捋清三个东西:税收优惠、利润、企业价值。
1、税收优惠主要涉及到的元素包括:利润、税率和企业所得税。
2、利润作为一种度量企业业绩的目标函数,从某种意义上来说,利润也是企业价值的一种体现。
3、在一定程度上,企业价值与企业自由现金流量有关,而利润来自于现金流量。
例子:一家企业A,年利润200万。根据:企业所得税=税率*利润
推出:【非国家高新技术企业】:企业所得税=200万*25%=50万
【国家高新技术企业】:企业所得税=200万*15%=30万
解析:上面说到,企业价值与利润有关,因此企业A现在少交的20万元的企业所得税,却并没有过多的体现在企业价值提升上面。但是,如果企业A将账目进行调整,把利润提高,并且保持企业所得税在50万左右,即可提升企业价值。
比如:企业A将外账利润调升至300万。
则:企业所得税为:300万*15%=45万
解析:在缴纳50万和45万两者差不多企业所得税的情况下,企业A 300万的年利润比起之前的200万年利润,企业价值得到大大提升。这对于企业整体的发展,甚至在银行贷款方面,起到重要关键性的作用.
二、提高银行资信,刺激贷款额度提升
通过上面第一点分析,大家已经了解到企业价值的提升跟认定为国家高新技术企业有一定的关系。企业价值的提高,有利于银行对企业资产和信用评估等问题,因而直接刺激贷款额度的提升。
比如,两家同行企业,固定资产、融资等情况差不多,但企业M年利润为5000万,企业S年利润3000万元。银行根据他们企业资产、年利润、信用和偿还能力等方面评估之后,企业M可以贷款的额度远比企业S的要高很多。
解析:银行资信的高低与否跟企业价值息息相关。贷款额度的提升,对企业未来的发展有着举足轻重的关系。因为对于从事高新技术产品研究开发的企业来说,他们需要高级的技术设备来满足现有的研发阶段。而购买这些设备,最好的办法就是到银行贷款。所以,提升企业价值,就约等同于提升了银行贷款额度。
三、企业研发费用按照75%加计扣除
根据国家财政部、税务总局、科技部的相关规定,科技型中小企业研究开发费用在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
具体计算方法:
举例:某国家高新技术企业上一年的税前利润是200万,用于研发的费用是100万。
解:设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A;企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B。
第一种:加计扣除前
根据公示:A=利润*税率
推出:A=200*15%=30万
第二种:加计扣除后
根据公示:B=(利润-研发费用*75%)*税率
推出:B=(200-100*75%)*15%=18.75万
相比加计扣除之前,该企业在做了加计扣除之后,大约可以减少12万元的税。
四、可申报企业研究开发资助、技术攻关和贷款贴息等项目(深圳市级+区级)
对于国家高新技术企业来说,除了可以享受上述所说的这些之外,还可以向政府申报其他资助项目,而这些项目是非高新技术企业不能申报的。(以下为深科信为大家整理的项目,主要介绍深圳市的,非深圳市的企业,可申报广东省或其他市区的)。
【深圳市级项目】
1、深圳市企业研究开发资助(深圳市科创委)
资助资金:最高1000万元
审批内容:
支持企业建立研发准备金制度,对其按规定支出,符合加计扣除政策,且属于《国家重点支持的高新技术领域》的研发项目,按上年度研发实际支出,予以一定比例事后资助。
审批条件:
(一)在深圳市依法注册、具有独立法人资格的企业,或深汕特别合作区内的深圳企业;
(二)企业建立了研发准备金制度,按照加计扣除政策要求对研发费用按研发项目设置辅助账;
(三)销售收入2000万元及以上的企业应建立了内部研发机构(以统计部门提供信息为准);
(四)企业开展的研发活动应符合《国家重点支持的高新技术领域》所规定的范围。
2、深圳市技术攻关项目(深圳市科创委)
资助资金:最高1000万元
重点支持领域:
互联网、生物、新能源、新材料、新一代信息技术、节能环保等战略性新兴产业;海洋、航空航天、生命健康、机器人、可穿戴设备和智能装备等未来产业;数字金融、先进制造、安全生产、资源环境等促进生态文明建设及民生改善的科技领域。
办理条件:
(一)申请单位应当是在深圳市依法注册、具有独立法人资格、国家或深圳市高新技术企业,或深汕合作区内注册的深圳企业,高校、科研机构和社会组织只能作为合作单位参与项目。
(二)申请单位应当有良好的研发基础和条件、健全的财务制度和优秀的技术及管理团队,能提供相应的配套资金,具备承担大型高技术研究开发或者产业化项目能力。省科技特派员入驻企业予以优先支持。
3、深圳市战略新兴和未来产业发展资金【贷款贴息类】(深圳市经信委)
资助资金:最高1500万元
资助标准:
项目的资助总额为企业项目总投资额度内实际发生贷款利息总额的70%,且不超过项目总投资额的30%,贷款利率按照实际发生的利率计算。项目的贷款贴息额度年度最高不超过500万元,年限最长不超过3年,单个企业累计贴息额最高不超过1500万元。
申报条件:
(1)、申报主体为在深圳行政区域内注册及其在深汕特别合作区投资控股的法人企业,项目实施地在深圳市或深汕特别合作区。
(2)、申报单位守法运营,最近3年内无重大违法、违规行为, 按时上报要求材料。
(3)、申报单位无逾期未办理验收或验收未通过的项目。
(4)、项目单位提交的工业总产值、营业收入等经营指标数据,应确保与报送市统计部门的数据一致。经市统计部门认定超出误差的,将取消项目申报资格;多次超出误差的,将列为"不诚信企业",且三年内不得申报相关专项。
(5)、同一单位建设内容相同或部分相同的项目不得向市有关部门多头申报。经核实属多头申报的项目,将取消申报资格并追究申报单位责任。同一单位建设内容相同或部分相同的项目只可选择一种扶持计划中的一种资助方式申报,否则视同多头申报。
(6)、申报项目符合深圳市战略性新兴产业或未来产业规划重点发展领域和专项申请指南的要求,符合国家和我市能耗、环保、安全等要求,项目建设期不超过3年。
(7)、具备实施申请项目所需的资金、人员、场地、设备等主要条件保障,未出现连续2年亏损。申请人已明确项目建设资金筹措方案(自有资金+银行贷款≥项目总投资),其中项目单位自有资金不低于项目总投资的30%,且须提供银行出具的证明文件。
(8)、申请人获得国家或深圳市高新技术企业认证,或拥有自主知识产权(包括发明专利、软件著作权或国家、省、市认定的科技成果等),项目具有技术先进性、创新性或良好的推广应用示范价值,具有较好的社会经济效益。
(9)、仅适用产业服务体系扶持计划项目。互联网产业园已建成并已投入使用。其中:实体产业园的实际使用面积不低于2万平方米,虚拟产业园运营平台上注册的网商数量不少于3000家;实体产业园80%以上(含80%)的办公场地已经出租,且有60%以上的入驻企业是从事互联网服务或电子商务经营活动的企业;虚拟产业园可以为网商提供至少5项公共服务。
4、创新载体系列项目(深圳市科创委)
资助资金:最高100-500万元
包括重点实验室、工程中心、技术中心、公共技术服务平台等等。
【各区级项目】
1、龙岗区支持工业和服务业发展专项【工业类】贷款贴息专项
扶持标准:
扶持额不超过贷款总额的3%,一般企业1年获得的扶持额最高为60万元,龙岗区重点扶持的产业内企业1年获得的扶持额最高为100万元。
扶持范围:
上一年度营业收入不高于4亿元,且贷款额不低于200万元的国家级高新技术企业以及区统计局数据库中的规模以上工业企业。
2、福田区科技小巨人
项目说明:
对上年度营业收入2亿元(含)以上并在地统计的国家高新技术企业,增长率较高的给予支持。
支持额度:
营业收入增长率在20%(含)以上的,给予一次性支持60万元;连续两年营业收入增长率在15%(含)以上的,给予一次性支持100万元。
3、福田区互联网电子商务企业运营支持
对上年度营业收入增长10%(含)以上的互联网电子商务企业,根据其上年度营业收入给予最高不超过160万元支持。
项目说明:
对互联网电子商务企业运营支持;企业成立满两年,注册和税务登记在福田区的独立法人企业;上年度营业收入超过5000万元(含),增长率10%以上;并具备下列两项条件:
(1)拥有国家高新技术企业证书;
(2)拥有ISP证书或ICP证书(证书需正常年检)或第三方支付牌照或自营电商网站的工信部备案证明;并实际在运营互联网电子商务的企业。
支持额度:
上年度营业收入达到10亿元(含)以上的,给予160万元支持;上年度营业收入达到5亿元(含)以上10亿元以下的,给予110万元的支持;上年度营业收入达到1亿元(含)以上5亿元以下的,给予90万元的支持;5000万元(含)以上1亿以下,给予60万元支持。以上支持额度均不超过企业上年度在福田区经济贡献。
4、福田区科技保险支持
项目说明:
对辖区国家高新技术企业、研发机构等购买《关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知》(保监发〔2006〕129号)规定的,经保险监督管理部门审核备案的科技保险费用给予支持。
支持额度:
支持比例不超过企业或研发机构保险费用实际支出的50%,且每个单位年度支持总额不超过30万元。
5、坪山区高成长性科技企业奖励
(一)对国家高新技术企业,连续两年营业收入年均增长率达到20%以上,年营业收入达到3000万元以上且净利润达200万元以上的,一次性给予50万元奖励,年营业收入达到6000万元且净利润达400万元以上的,一次性给予100万元奖励。
(二)对国家高新技术企业,连续三年营业收入年均增长率达到30%以上,年营业收入达到3000万元以上的,一次性给予50万元奖励,年营业收入达到6000万元以上的,一次性给予100万元奖励。
(三)对符合认定要求的高成长性企业,给予其公司高管每人5万元的一次性奖励。企业年营业收入3000万元(含)以上的,奖励3人,企业年营业收入6000万元(含)以上的奖励5人。
五、深圳市各区级对国高认定的补贴
龙岗区:首次认定的,一次性予以20万元认定激励;之后再通过国家高新技术企业重新认定的,每次给予10万元激励。(企业更名后重新核发认定证书的不予重复激励)
罗湖区:对新认定的国家高新技术企业,或搬迁至罗湖的国家高新技术企业,给予30万元奖励。
福田区:对上年度新认定为国家高新技术企业的福田区注册企业,给予一次性20万元的认定支持。
南山区:上年度通过认定的国家高新技术企业每家给予一次性10万元财政奖励。企业更名后重新核发认定证书的不再给予奖励。
宝安区:10万
龙华区:20万
坪山区:通过国家高新技术企业认定的企业和新迁入的国家高新技术企业,一次性奖励30万元
光明新区:给予一次性最高30万元奖励。
大鹏新区:20万
误区分析:
1、国家高新技术企业认定一审核通过,区级补贴立刻到账。
深科信解答:企业在国高认定审核通过并拿到证书之后,次年则需要到相应区级部门申报国高认定补贴项目,等审核通过之后,方可拿到补贴。
2、国高补贴每年都可以申请。
深科信解答:不可以。补贴是针对上一年新认定的国家高新技术企业予以奖励的,除了龙岗区对首次认定的一次性予以20万元认定激励、重新认定的每次给予10万元激励之外。
六、人才安居
企业承担过深圳市科技计划任意项目的第一负责人,可获得5年40万购房补贴。
综上所述通过这6点,可以看到申报国家高新技术企业认定,真的不仅仅是税收优惠那么简单。我们可以将目光放长远一点,因为它是一个循环资助状态,比如:企业研发资助.....